Na semináři se seznámíte s aktuálními změnami a problematickými ustanoveními daňových a účetních zákonů.
Seminář je určen ekonomům, daňovým poradcům, auditorům, účetním, tj. všem, kteří chtějí mít přehled o aktuálním stavu legislativy.
Aktuální problematika DPPO.
Možnost zpětného uplatnění daňové ztráty a vzdání se práva na uplatnění ztráty v praxi:
• ztráta roku 2021,
• k problematice vzdání se práva na uplatnění daňové ztráty (interní metodický pokyn GFŘ) = ke lhůtě pro podání oznámení; ke způsobu podání oznámení; oprávněné osoby k podání oznámení,
• KOOV 574/24.03.21 Vzdání se práva na uplatnění daňové ztráty do budoucna.
Úprava oznámení o příjmech plynoucích do zahraničí:
• změny týkající se zdanění dluhopisů,
• změny týkající se hmotného a nehmotného majetku.
Finanční leasing.
Příklady na účetní a daňové následky změn v dlouhodobém nehmotném majetku a jeho TZ.
Zvýšení hranice daňového odpisování hmotného majetku a jeho TZ.
Příklady na účetní a daňové následky změn v dlouhodobém hmotném majetku a jeho TZ.
Mimořádné daňové odpisy.
Informace GFŘ o implementaci směrnice ATAD do daně z příjmů:
• změny ve formulářích,
• informace k § 23e – nadměrné výpůjční výdaje,
• změny v přemístění majetku bez změny vlastnictví,
• změny ve zdanění zahraničních ovládaných společnostech.
Zajímavé judikáty a závěry KOOV:
575/24.03.21 Online podvody a daňová uznatelnost souvisejících nákladů.
573/24.03.21 Vstupní cena hmotného a nehmotného majetku, nabývací cena cenných papírů a obchodních podílů a daňově uznatelné náklady u ostatního majetku evidovaného u přijímajícího poplatníka.
30 Af 83/2018 – 227 – Časová souvislost nákladů a výnosů.
KS Ústí nad Labem č. j. 15 Af 84/2017-58 – Kursové rozdíly z cizoměnové zálohy.
KS v Brně č. j. 30 Af 83/2018 – 227 (k NSS nepostupuje) – Úroky z úročené zápůjčky po její splatnosti.
NSS č. j. 2 Afs 335/2019 – Technické zhodnocení versus oprava.
NSS 8 Afs 246/2019-67 – překolkování akcií a přerušení časového testu (§ 4 odst. 1 písm. w) ZDP).
NSS 31 Af 37/2019 – 67 – následné douplatnění přerušených daňových odpisů.
NSS 1 Afs 205/2020 – Esenciální výdaje.
Změny podmínek v souvislosti s podíly na zisku, aneb dopady novely ZOK:
• základní předpoklad pro výplatu podílů na zisku, splatnost podílů,
• podmínky omezující a regulující výplatu podílů na zisku a jiných vlastních zdrojích (test na maximální výši podílu, test na výši vlastního kapitálu, test na hodnotu nákladů na vývoj; test na úpadek (tzv. „protiinsolvenční“ pravidlo),
• propadnutí práva na podíl na zisku,
Změny v právní úpravě skutečných majitelů:
• Zákon č. 37/2021 o evidenci skutečných majitelů, účinnost 1. 6. 2021.
Transformace účetního výsledku hospodaření na základ daně:
• úpravy realizované v daňovém přiznání (položky zvyšující účetní výsledek hospodaření, položky snižující účetní výsledek hospodaření).
Judikáty dokládající daňovou (ne) účinnost nákladů:
5 Afs 15/2005-227 z 26. 2. 2007 (na téma vztahu § 24 odst. 1 a odst. 2 ZDP).
2 Afs 44/2003-73 ze dne 1. 4. 2004 (na téma „úměry“ výdajů a příjmů…).
8 Afs 19/2010-125 ze dne 2. 3. 2011 (na téma časové a věcné (ne)návaznosti výdajů a příjmů…).
1 Afs 65/2006-90 ze dne 27. 8. 2008 (na téma „odpovídající zdanitelný příjem nakonec nevznikne vůbec“…).
2 Afs 46/2012-43 ze dne 12. 12. 2012
(na téma vynaložených nákladů s tím, že se očekávaný příjem nedostavil…).
2 Afs 11/2013-37 ze dne 25. 7. 2013 (na téma skutečného vynaložení nákladů a prokazování této skutečnosti…).
5 Afs 95/2006-80 ze dne 28. 3. 2007 (na téma, který náklad je opravdu, bez dalších diskusí a návazností, daňově neúčinný…).
Rozšířený senát NSS 2 Afs 180/2006-64.
NSS 5 Afs 25/2009-98.
NSS 8 Afs 39/2012-126.
II. ÚS 67/2000.
Odpovědi na dotazy.